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帖子主题: 造价管理问题,关于达江老师讲过的一个例子 不知道是不是达江老师讲错了。。  

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发表于:Thu Jan 04 16:04:18 CST 2018
只看该作者 点击:1245 回复:2    楼主
达江老师在讲企业所得税时,有一个各项扣除规则:企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。当时达江老师举了个例子,类似于我找到的一个例题

某企业2009年审核确认的年度利润总额为100万,当年实际发生公益性捐赠20万(为银行存款),其他纳税调整事项均不考虑,问该企业2009年企业所得税应纳税所得额为多少?

  公益性捐赠扣除限额=年度利润总额100万×12%=12万

  当年实际发生公益性捐赠应调增应纳税所得额=20万-12万=8万

  2009年企业所得税应纳税所得额=100万+8万=108万

(此例题见:http://www.chinaacc.com/new/253_402_201012/30wa547977139.shtml)

我很不理解,难道捐款越多,要交的税越多。越做好事越被罚钱太不公平了。。。

后来我又在网上找找其他的解释,又看到一例

甲公司201A的年度利润总额为100万,该年通过公益性社会团体向灾区捐赠了15万元。(假设无其他纳税调整项目)(假设税率为25%)

解析:
扣除限额:100*12%=12(万)<15(万)
因此201A年度的捐款15万只可以在所得税前扣除12万,超出限额的3万不得抵扣,也不得在201B(C…)年进行结转抵扣。
应纳税所得额=100-12=88(万)
应纳所得税额=88*25%=22(万)

(此例发不出链接,百度下应该能找到,是中山市慈善总会的解释

反正我现在蒙了。。。不知道怎么样才是对的了。。。。。


 
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发表于:2018-03-30 10:29:06
他讲的2017年的资金习性有个点我也蒙
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发表于:2018-03-30 10:33:12
这个他讲的是对的啊
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造价管理问题,关于达江老师讲过的一个例子 不知道是不是达江老师讲错了。。


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